Kalkulator paušalnog poreza i doprinosa

Ovo nije zvaničan kalkulator Poreske uprave

Ako si tražio kalkulator Poreske uprave, da ti uštedim vreme: Poreska uprava ne objavljuje kalkulator u koji uneseš šifru delatnosti i dobiješ svoj iznos. Ona ti pošalje gotov broj - rešenje o paušalnom oporezivanju, u poresko sanduče na portalu ePorezi. Taj broj je jedini obavezujući, i nijedan kalkulator, ni ovaj ni bilo koji drugi, ne može da ga zameni.

Ono što ovaj alat radi jeste da računa po istoj formuli po kojoj se osnovica i utvrđuje - iz Uredbe o paušalnom oporezivanju (čl. 4): prosečna zarada puta broj zaposlenih puta koeficijent delatnosti, podeljeno brojem stanovnika, pa na to korekcije za staž i status. Koeficijenti su iz Priloga 1 Uredbe, stope iz zakona. Jedini ulaz koji ne mogu tačno da znam je odnos broja zaposlenih i broja stanovnika u tvojoj opštini - taj podatak se ne objavljuje po opštinama - pa je procena orijentaciona, a ne rešenje. To je i razlog zašto ti alat namerno vraća raspon umesto jednog lažno preciznog broja.

Dve stvari sam morao da pročitam iz samog teksta Uredbe, jer se po forumima prenose pogrešno, a obe menjaju iznos:

• Uredba u čl. 4 st. 4 poimenično nabraja petnaest delatnosti kojima se prosečna zarada uzima na nivou cele Republike, ne opštine sedišta. Na tom spisku jeste 7022 (konsultantske aktivnosti u vezi s poslovanjem) - jedna od najčešćih paušalnih šifara - a nije 6203 (upravljanje računarskom opremom), iako se 6203 stalno nabraja uz ostale IT šifre. Praktično: ako si na 6203, opština sedišta ti menja iznos; ako si na 7022, ne menja ništa.
• Korekcija 0,7 za mlađe od 30 i starije od 60 godina ne važi za sve - Uredba je daje samo za osam šifara (6910, 7111, 7112, 7500, 8621, 8622, 8623, 8690). Za sve ostale delatnosti postoji samo 0,9 (mlađi od 30 ili stariji od 55). Zato ti kalkulator tu opciju i ne nudi ako izabrana šifra na nju nema pravo.

Ako već imaš rešenje, prebaci se na mod Imam rešenje i unesi osnovicu sa njega - tu nema procene, stope su potvrđene pa je izračun tačan. Kako se osnovica uopšte dobija i zašto se iznos ne pomera sa prihodom, razložio sam u tekstu o paušalnom porezu. Koju šifru da upišeš i šta ona povlači, u tekstu o šiframa delatnosti za paušalce.

Važi li ovo za 2026 - i šta je bilo 2023, 2024, 2025?

Kalkulator uvek nosi vrednosti tekuće godine, sada dakle 2026. Korisnije od godine u naslovu je da znaš šta se iz godine u godinu uopšte menja, a šta ne - jer se stari kalkulatori i tekstovi razlikuju u manje stavki nego što izgleda.

Isto je i 2023, i 2024, i 2025, i 2026:

• Stope. Porez 10% osnovice i doprinosi ukupno 35,05% (PIO 24%, zdravstveno 10,3%, nezaposlenost 0,75%). Nisu menjane od reforme 2020.
• Koeficijenti delatnosti. Prilog 1 Uredbe ima četiri kolone: 2020, 2021, 2022. i „2023. i naredne godine“. Otkad je 2023. počela, koeficijent tvoje šifre je isti.
• Godišnji limit za paušal. 6.000.000 RSD, nepromenjen od 2013.

Menja se svake godine:

• Najniža mesečna osnovica doprinosa - za 2026. je 51.297 RSD. To je pod ispod kog doprinosi ne idu, ma koliko ti osnovica bila niska.
• Prosečne zarade, i republička i po opštinama. To je glavni ulaz u formulu, pa isti čovek sa istom šifrom po pravilu dobije viši iznos svake naredne godine.
• Eko taksa - nije deo paušalnog rešenja, ide svojim rešenjem i svojim ritmom.

Zato kalkulator sa 2023. ili 2024. u naslovu nije pogrešan u stopama, nego u dinarima - a dinari su ono zbog čega si i došao. Postoji i kočnica koju vredi znati: osnovica po Uredbi ne sme da poraste više od 10% godišnje, i taj prelazni režim važi zaključno za 2027. godinu. Otpada ako sam promeniš šifru delatnosti ili opštinu sedišta - tada iznos može da skoči odjednom, do punog obračuna.

Da li je ovo ukupan mesečni trošak paušalca?

Nije, i vredi biti precizan, jer se kalkulator troškova paušalca traži baš zbog toga. U iznosu koji ti alat gore izračuna su četiri stavke i ništa više: porez (10% osnovice) i tri doprinosa - PIO 24%, zdravstveno 10,3% i nezaposlenost 0,75%. To je oko 45% osnovice, i ne plaća se jednom uplatnicom nego na četiri odvojena uplatna računa, do 15. u mesecu za prethodni mesec. Koji su to računi i kako se popunjava poziv na broj: uplatni računi za paušalce i nalog za prenos.

U tom broju nije:

• Eko taksa. Ide sasvim zasebno: prijava (Obrazac 1) lokalnoj poreskoj administraciji do 30. aprila, pa četiri kvartalne rate kad stigne rešenje nadležnog organa. Novoosnovane radnje su prve godine izuzete, a iznos zavisi od delatnosti i veličine subjekta - računa se u kalkulatoru eko-takse.
• PDV, ako pređeš prag. To je drugi broj i drugi period od limita za paušal: 8.000.000 RSD u prethodnih 12 meseci za obavezan ulazak u sistem PDV-a, naspram 6.000.000 RSD po kalendarskoj godini za sam paušalni status. Rolling zbir prati kalkulator PDV praga, a zašto se ta dva praga stalno mešaju piše u tekstu o limitu za paušalce.
• Sve ostalo iz tvog posla - troškovi poslovnog računa u banci, alati, kirija, knjigovođa ako ga imaš.

I jedna stvar koja iznenadi svakog ko dolazi iz logike „unesi troškove pa izračunaj porez“: paušalcu se troškovi ne priznaju. Nema odbitaka, nema amortizacije - koliko god da si potrošio, osnovica i mesečna obaveza su isti. Zato ovde i nema polja za troškove: ne bi promenilo ništa osim tvog utiska o tome šta alat radi.